Resposta rápida Um balanço patrimonial é um instantâneo datado: ativo = passivo + patrimônio líquido. Primeiro, verifique a data e se o caixa, os recebíveis e o estoque estão atualizados. Em seguida, compare ativos de curto prazo com obrigações de curto prazo, revise a dívida e o patrimônio líquido e pergunte o que mudou desde o mês passado. Nunca trate uma única proporção como um veredicto de empréstimo.
Se você possui um negócio, não precisa ser um contador para fazer perguntas fortes sobre um balanço patrimonial. Quinze minutos focados podem revelar se o crescimento é suportado por dinheiro, se os clientes devem mais do que o habitual e se os compromissos de curto prazo estão se acumulando.
A equação e os dois lados
Lucro ou prejuízo das actividades ordinárias da empresa antes de IRC Ativos são recursos controlados pela empresa; passivos são obrigações; patrimônio líquido é a participação residual dos proprietários. O relatório é datado, ao contrário de uma demonstração de resultados que cobre um período. Um edifício com um empréstimo aparece como um ativo e um passivo, não como dinheiro livremente disponível para gastar.
| Category | Itens de linha comuns | Digite sua pergunta aqui |
|---|---|---|
| Activos correntes | Caixa, contas a receber, estoque | Com que rapidez eles podem se tornar dinheiro utilizável? |
| Activos não correntes | Equipamentos, bens, intangíveis | Eles apoiam as operações e já estão comprometidos? |
| Passivo corrente | Contas a pagar, folha de pagamento/imposto acumulado, dívida corrente | O que vence nos próximos 12 meses? |
| Passivos a Longo Prazo | Empréstimos e arrendamentos a prazo, sujeitos a apresentação | Quais pagamentos e convênios estão por vir? |
| Equity | Capital social, lucros acumulados | Quanto da base de ativos é financiada pelos proprietários e ganhos acumulados? |
Exemplo simples
Balanço patrimonial ilustrativo, $ 000s
Caixa 40 + contas a receber 150 + inventário 110 = Ativo corrente. Equipamento e propriedade 250 marca Total do ATIVO. Contas a pagar 90 + impostos/acréscimos 30 + dívida corrente 80 = Passivo corrente. A dívida de longo prazo 170 mais o capital próprio 180 perfazem o passivo total e o capital próprio 550. Os saldos do extrato. O capital de giro é de 300 - 200 = 100; razão de corrente é 300 / 200 = 1.5. Esta não é uma alegação de que $ 100.000 estão no banco: $ 260.000 de ativos circulantes são contas a receber ou inventário.
O índice de circulante depende da indústria, sazonalidade, qualidade do estoque e arrecadações. Um rácio elevado pode ocultar stock obsoleto ou clientes que não pagarão; um rácio mais baixo pode ser gerível num modelo gerador de caixa fiável. Compare a mesma empresa ao longo do tempo e discuta benchmarks com um contador. Nunca inferir uma aprovação de empréstimo garantido a partir da proporção.
Uma rotina de leitura prática de 15 minutos
- Minutos 0-2: Confirmar a data do demonstrativo, base contábil, período comparativo e se é preparado, revisado ou auditado internamente.
- Minutos 2-5: Verifique o dinheiro em relação às reconciliações bancárias. Olhe para o vencimento de contas a receber e qualquer grande conta vencida.
- Minutos 5-8: Pergunte quanto inventário é lento ou obsoleto. Verifique se os custos capitalizados e os valores do ativo fixo são suportados.
- Ata 8-11: Compare o passivo circulante e os pagamentos da dívida dos próximos 12 meses com cobranças realistas.
- Ata 11-13: Calcular o ativo circulante menos o passivo circulante e o ativo circulante dividido pelo passivo circulante. Repita para o período anterior.
- Ata 13-15: Escreva três perguntas: o que mudou, por que e que ação se segue. Traga o seu contabilista ou líder financeiro para itens não resolvidos.
Conecte o instantâneo ao desempenho e ao dinheiro
A demonstração do resultado pode mostrar o crescimento das vendas, enquanto o balanço patrimonial mostra que as contas a receber aumentam mais rapidamente do que as vendas. A empresa pode obter lucro, mas seu caixa cai à medida que o estoque cresce e a dívida é paga. Leia por que o lucro e o caixa divergem para conectar as três afirmações. Para um diagnóstico além da primeira leitura, use sete sinais de alerta do balanço.
Considere dois finais de mês consecutivos, não apenas o final do ano. Procure mudanças no mix de ativos circulantes, uma parcela atual crescente da dívida de longo prazo, saldos de fornecedores subindo mais rapidamente do que compras ou patrimônio corroído por perdas. Pergunte o que é sazonal, pontual ou uma mudança de classificação antes de tirar conclusões.
Como um credor o usa
Os credores podem examinar a liquidez, a alavancagem, a qualidade dos recebíveis e estoques, garantias e tendências, juntamente com a receita e o fluxo de caixa. Eles podem solicitar evidências adicionais e interpretar a mesma declaração de forma diferente de acordo com o produto, segurança e risco. Se pretende pedir emprestado, prepare-se um pacote de credor limpo e reconciliado em vez de entregar um PDF de fim de ano sem explicação das mudanças.
Três armadilhas de interpretação
O valor contábil não é o valor de venda. O equipamento pode ser transportado ao custo menos a depreciação, enquanto o seu valor de mercado difere em qualquer direção. Um ativo intangível pode ter valor contábil sem ser uma garantia aceitável. Pergunte quais valores são históricos, avaliados ou estimados antes de usá-los em uma discussão sobre financiamento.
Corrente não significa líquido imediatamente. As contas a receber podem ser contestadas e o inventário pode levar meses para ser vendido. Compare a relação atual com uma medida mais rigorosa que exclua o inventário e inspecione o envelhecimento real. As proporções são solicitações para fazer perguntas melhores, não rótulos que declaram uma empresa "saudável".
Uma declaração equilibrada ainda pode conter erros. A equação pode ser mantida enquanto as transações são lançadas na conta ou período errado. Conciliar saldos bancários, livros contábeis subsidiários, impostos e dívidas. Procure "outros ativos" inexplicáveis ou saldos da conta do proprietário e procure aconselhamento do contador quando as classificações não estiverem claras.
O que comparar todos os meses
Use a mesma data de relatório todos os meses e coloque as colunas lado a lado. Se o caixa cair $ 40.000, as contas a receber aumentarem $ 50.000 e as contas a pagar permanecerem estáveis, a questão é quais clientes explicam a mudança e quando pagarão. Se o passivo circulante aumentar, quebre a compra normal, o imposto não pago e a dívida corrente. Se o patrimônio mudar, identifique os ganhos, as contribuições do proprietário e os saques. Documente o motivo de cada movimento de material, a pessoa que o verifica e a data de reversão esperada.
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Perguntas frequentes
Um balanço patrimonial é o mesmo que um extrato bancário?
Não. Apresenta caixa acrescido de outros bens, obrigações e patrimônio em data. Os registros bancários ajudam a verificar a linha de caixa, mas não explicam contas a receber, estoque ou dívida.
A minha empresa pode ter ativos e ainda não ter dinheiro?
Sim. Um prédio, equipamentos e faturas não pagas não estão imediatamente disponíveis para folha de pagamento. Disponibilidade, capacidade de venda e segurança existente são importantes.
E se o balanço patrimonial não se equilibrar?
Peça ao seu contador ou contador para reconciliar as contas e encontrar o erro antes de usar o relatório para decisões ou financiamento.
Traga uma história financeira mais nítida para a sua próxima decisão.
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